Steuern in den USA

Planen Sie gerade Ihre Auswanderung in die Vereinigten Staaten oder einen längeren Amerika-Aufenthalt? Dann sollten Sie das Steuersystem der USA kennen. Wir erklären die wichtigsten US-Steuern sowie die Doppelbesteuerungsabkommen USA/Deutschland, USA/Österreich und USA/Schweiz.

Bin ich in den USA steuerpflichtig?

Wenn Sie sich 183 Tage pro Jahr oder länger in den USA aufhalten, dann gelten Sie dort als steuerpflichtig. Selbiges gilt für Besitzer einer GreenCard und US-Staatsbürger, auch wenn diese im Ausland wohnen.

Zusätzlich zur 183-Tage-Regel greift für Teilzeit-Bewohner der USA noch der sogenannte „Substancial Presence Test”, der die physische Anwesenheit in den Staaten innerhalb eines Zeitraums von drei Jahren und damit auch die Steuerpflicht ermittelt.

Substancial Presence Test: US-Steuern zahlen oder nicht?

Sie müssen eine amerikanische Steuererklärung abgeben, wenn Sie sich innerhalb der letzten drei Kalenderjahre insgesamt 183 Tage oder mehr in den USA aufgehalten haben. Der „Substancial Presence Test” ermittelt Ihre Steuerpflicht auf Basis einer dreiteiligen Berechnung. Es zählen:

• 100 % Ihrer Anwesenheitstage in den USA im aktuellen Jahr
• Ein Drittel Ihrer Anwesenheitstage in den USA im vergangen Jahr
• Ein Sechstel Ihrer Anwesenheitstage in den USA im vorletzten Jahr

Wenn die Zusammenrechnung dieser drei Werte einen Zeitraum von 183 Tagen oder mehr ergibt, dann sind Sie in den USA steuerpflichtig.

Doppelbesteuerungsabkommen USA/Deutschland, USA/Österreich, USA/Schweiz

Die gute Nachricht in Bezug auf die Steuerpflicht auf das Welteinkommen sind die Doppelbesteuerungsabkommen der USA mit über 60 Ländern, deren Einwohner (nicht Staatsbürger) vor einer doppelten Besteuerung geschützt sind, wenn sie in den USA steuerpflichtig werden.

Zu den Ländern mit einem USA-Doppelbesteuerungsabkommen gehören:

Einwohner dieser Länder zahlen bei Eintreten der Steuerpflicht in den USA entweder nur einen reduzierten Steuersatz (dieser ist je nach Land unterschiedlich) oder sind vollständig von US-amerikanischen Steuern auf bestimmte Einkünfte befreit.

Wie zahlt man Steuern in den USA?

In den USA zahlen Sie Steuern auf Landesebene (Federal Tax), Bundesstaatenebene (State Tax) und kommunaler Ebene (Local Tax). Die meisten Abgaben führen Sie als Gesamtbetrag ab — entweder aktiv, wenn Sie z. B. in den USA eine eigene Firma haben, oder passiv, wenn Ihr amerikanischer Arbeitgeber die Einkommensteuer und Ihren Anteil der „Social Security and Medicare Tax” einbehält.

Manche Steuern wie z. B. die „Sales Tax” (Verkaufssteuer) oder die „Excise Tax” (Verbrauchssteuer) zahlen Sie beim Einkaufen oder der Inanspruchnahme von Dienstleistungen. Einige weitere Abgaben werden erst am Ende eines Steuerjahres mit Ihrer US-Steuererklärung fällig.

Die zuständige Steuerbehörde der Vereinigten Staaten ist der Internal Revenue Service, kurz IRS. Dort müssen Sie bis zum 15. April des Folgejahres Ihre amerikanische Steuererklärung abgeben und die noch ausstehenden Steuern zahlen.

Welche Steuerarten gibt es in den USA?

Die 50 Bundesstaaten der USA haben unterschiedliche Steuersysteme, die teilweise stark voneinander abweichen. Es wird zwischen den folgenden Steuerarten unterschieden:

• Federal Income Tax (Einkommensteuer auf Landesebene)
• State Income Tax (Einkommensteuer auf Bundesstaatenebene)
• Local Income Tax (Kommunale Einkommensteuer)
• State Corporate Tax (Körperschaftssteuer auf Landesebene)
• Federal Corporate Income Tax (Körperschaftssteuer auf Bundesstaatenebene)
• Local Property Tax (Kommunale Vermögenssteuer)
• State Property Tax (Vermögenssteuer auf Bundesstaatenebene)
• Federal Estate and Gift Tax (Nachlass- und Schenkungssteuer auf Landesebene)
• Federal Excise Tax (Verbrauchssteuer auf Landesebene)
• Local Excise Tax (Kommunale Verbrauchssteuer)
• State Excise Tax (Verbrauchssteuer auf Bundesstaatenebene)
• Social Security and Medicare Tax (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer)
• Sale and Use Tax (Verkaufs- und Nutzungssteuer auf Bundesstaatenebene)
• Local Sales Tax (Lokale Verkaufssteuer)

Income Tax (Einkommensteuer in den USA)

Sobald Sie in den USA angestellt sind, zahlen Sie Einkommensteuer sowohl an das Land (Federal Income Tax) als auch an Ihren US-Bundesstaat (State Income Tax) und Ihre Kommune (Local Income Tax). Der Gesamtbetrag aus allen drei Steuersätzen wird an die IRS abgeführt.

Da die Einkommensteuer direkt vom US-Arbeitgeber einbehalten und abgeführt wird, nennt man diese Steuern auch Withholding Tax (to withhold = einbehalten). Am Ende eines Steuerjahres ist Ihr Arbeitgeber verpflichtet, Ihnen eine Steuerbescheinigung (Formular W-2, Wage and Tax Statement) auszustellen.

Social Security Tax und Medicare Tax

Neben der Income Tax werden von Gehältern in den USA auch Sozialversicherungs- und Medicare-Beiträge einbehalten. Die Social Security Tax beträgt im Jahr 2024 12,4 % für Arbeitgeber und 6,2 % für Arbeitnehmer. Die Medicare Tax beträgt derzeit 1,45 % für beide Parteien.

Die Sozialversicherungs- und Medicaresteuern in den USA werden auch als „FICA”-Steuer bezeichnet. Die Abkürzung „FICA” steht für „Federal Insurance Contributions Act”.

Sales Tax (Verkaufssteuer in den USA)

Die Sales Tax wird in den Vereinigten Staaten sowohl auf Bundesstaatenebene als auch auf kommunaler Ebene auf den Verkauf oder die Vermietung von Waren erhoben, existiert aber nicht in allen US-Staaten.

Unterschiedliche Steuersätze, separate Steuern für verschiedene Arten von Waren sowie eine Verknüpfung der Sales Tax mit der Use Tax auf bundesstaatlicher Ebene machen es schwer, beim Kaufen, Mieten und Konsumieren in den USA den Durchblick zu behalten.

Verbrauchssteuer (Excise Tax)

Zusätzlich zur Sales Tax werden in den USA auf Landesebene, bundesstaatlicher Ebene und lokaler Ebene Verbrauchsteuern auf bestimmte Waren erhoben. Federal Excise Tax, State Excise Tax und Local Excise Tax werden z. B. auf Benzin, Alkohol oder Tabak fällig.

Wie auch bei der Sales Tax variieren die Steuersätze von US-Staat zu US-Staat und von Kommune zu Kommune.

Property Tax

Wenn Sie über Grundbesitz oder anderes wertvolles persönliches Eigentum verfügen, dann können Sie in den USA auf bundesstaatlicher Ebene zur Zahlung der Property Tax (Besitzsteuer) verpflichtet sein. Die Höhe dieser Steuer wird von der lokalen Behörde festgelegt und variiert von US-Bundesstaat zu US-Bundesstaat.

Federal Estate and Gift Tax (Erbschafts- und Schenkungssteuer in den USA)

Für die Übertragung von Eigentum zwischen Personen werden Steuern erhoben — unabhängig davon, in welchem Land die Eigentumsübertragung stattfindet.

Nach dem Tod einer Person fällt hierfür die Estate Tax (Erbschaftssteuer) an. Bei einer Übertragung zwischen zwei lebenden Personen greift die Gift Tax (Schenkungssteuer).

Bei einer Erbschaft an Nicht-US-Bürger wird dem Erben ein Freibetrag von 60.000 $ gewährt, während US-Bürger Werte im zweistelligen Millionenbetrag erben dürfen, ohne dies bei der Steuer angeben zu müssen.

Schenkungen müssen ab einem Wert über 18.000 $ auf der Steuererklärung angegeben werden. Die Schenkungssteuer bezahlt in der Regel der Schenkende.

Steuersystem USA: Was ist anders?

In den USA zahlen Steuerpflichtige weit weniger Abgaben als z. B. in den meisten europäischen Ländern. Ein direkter Vergleich zwischen einzelnen Ländern ist jedoch aufgrund der Komplexität der Systeme nur schwer möglich:

Wie hoch sind die Steuern in den USA?

Die Höhe der von Ihnen zu zahlenden Steuern in den USA hängt von Ihrem Wohnort, Ihrer Aufenthaltsgenehmigung, Ihrem persönlichen Besitz, Ihrem Einkommen sowie einem eventuellen Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Ihrem Heimatland und den USA ab.

Beachten Sie folgende Steuer-Fakten für die USA:

• Jeder US-Bundesstaat erhebt unterschiedlich hohe Einkommensteuern, Körperschaftssteuern, Vermögenssteuern, Verbrauchssteuern und Verkaufssteuern.
• Jede Kommune erhebt unterschiedlich hohe Einkommensteuern, Vermögenssteuern, Verbrauchssteuern und Verkaufssteuern.
• Inhaber eines amerikanischen Studentenvisums (F-, J- oder M-Visum) sind von der Einkommensteuer befreit (Es gibt eine Rückerstattung nach Einreichung der Steuererklärung).
• Einwohner von mehr als 60 Ländern mit einem Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA können von bestimmten Steuerzahlungen in den USA komplett oder teilweise befreit sein.

Steuerfreibeträge und Grenzbeträge in den USA

Dank einer Staffelung der Einkommensteuer haben die meisten Arbeitnehmer in den USA gleich mehrere Steuerklassen. Das Gehalt wird hierbei in die jeweiligen Grenzbeträge eingeteilt, die getrennt voneinander besteuert werden.

Die Grenzbeträge für die Einkommensteuer in den USA verteilen sich auf insgesamt sieben Abstufungen, beginnend bei 10 % für sehr niedrige Einkommen bis zu 37 % für sehr hohe Einkommen.

Steuererklärung in den USA („Form 1040” )

Für die Erstellung Ihrer amerikanischen Steuererklärung haben Sie vom 1. Januar bis zum 15. April Zeit. Für Steuererklärungen, die nach dem Ende dieser „Tax Season” (Steuersaison) eingereicht werden, fallen Verspätungszuschläge und Zinsen an.

Gehen Sie bei Ihrer Steuererklärung in den USA wie folgt vor:

• Besorgen Sie sich die nötigen Steuerformulare auf IRS.gov (z. B. Form 1040) und/oder eine leicht zu bedienende Steuer-Software.
• Legen Sie unterstützende Dokumente (z. B. „Tax Return” des vergangenen Jahres, das W-2 Formular Ihres Arbeitgebers und Quittungen sowie Rechnungen) bereit.
• Füllen Sie alle Formulare aus und lassen Sie Ihre Angaben und Berechnungen — falls es sich um Ihre erste US-Steuererklärung handelt — ggf. von einem Steuerberater prüfen.
• Reichen Sie Ihre Steuererklärung bis zum 15. April bei der IRS ein.

Falls Sie Ihre Einkommensteuererklärung aus wichtigem Grund nicht fristgerecht einreichen können, haben Sie ggf. die Möglichkeit, bei der IRS mit Formular 4868 eine sechsmonatige Verlängerung zu beantragen.

Unterstützung bei der Steuererklärung in den USA können Sie an verschiedenen Stellen wie z. B. dem Taxpayer Advocate Service (TAS), der Volunteer Income Tax Assistance (VITA) oder dem Tax Counseling for the Elderly (TCE) bekommen.

Die beste Online-Hilfe für das Erstellen einer amerikanischen Steuererklärung gibt es direkt beim IRS: Hier können Sie den free File Service nutzen.